REF.FIS.: 2023/02 FECHA: 01-03-2023 ASUNTO: Declaración informativa modelo 720 Estimado cliente: Queremos recordarle la obligación que, a partir de la Ley 7/2012, se introdujo respecto a la obligatoriedad de informar sobre los bienes y derechos que los contribuyentes tengan en el extranjero, en determinados valores y circunstancias, a través de la declaración modelo 720. Están obligados a presentar la mencionada declaración las personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, cuando se encuentren en alguno de los siguientes supuestos: a)…
CIRCULAR: Legalización de libros de actas y de socios en el Registro Mercantil.
REF. JUR: 2023/01 FECHA: 28/02/2023 ASUNTO: Legalización de libros de actas y de socios en el Registro Mercantil. Estimado cliente; Volvemos a recordarle este año que, de acuerdo con la Instrucción de 12 de febrero de 2015, de la Dirección General de los Registros y del Notariado (DGRN), sobre legalización de libros de los empresarios, en aplicación de lo dispuesto en la Ley 14/2013 de emprendedores, también para este año 2023, los libros de actas y socios del ejercicio 2022,…
CIRCULAR: LEY DE PROTECCIÓN DE LAS PERSONAS QUE INFORMEN SOBRE INFRACCIONES NORMATIVAS Y CONTRA LA CORRUPCIÓN.
REF.LAB.: 2023/06 FECHA: 27-02-2023 ASUNTO: LEY DE PROTECCIÓN DE LAS PERSONAS QUE INFORMEN SOBRE INFRACCIONES NORMATIVAS Y CONTRA LA CORRUPCIÓN. Estimado cliente: El pasado día 21-02-2023 se publicó en el BOE la Ley 2/2023 de 20 de febrero reguladora de la protección de las personas que informen sobre infracciones administrativas y lucha contra la corrupción, que a su vez transpone a nuestro ordenamiento lo regulado en la Directiva (UE) 2019/1937, conocida como Directiva Whistleblowing. Por si resultara de su…
El Tribunal Supremo fija como jurisprudencia que el listado de deudores de la Hacienda Pública sólo puede incluir deudas firmes
El Tribunal Supremo en una sentencia de 25 de enero de 2023 que se acaba de publicar, fija como jurisprudencia que el listado de deudores de la Hacienda Pública sólo puede incluir deudas firmes, pues lo contrario puede colisionar frontalmente con el principio de presunción de inocencia. Le informamos que se acaba de conocer una importante sentencia del Tribunal Supremo (TS) de 25 de enero de 2023, recurso de casación núm. 465/2021, en el que se adelanta las conclusiones sobre…
Nueva lista de países y territorios fiscalmente censurables
Se ha publicado la esta Orden HFP/115/2023, de 9 de febrero, donde se determinan los países y territorios, así como los regímenes fiscales perjudiciales, que tienen la consideración de jurisdicciones no cooperativas. En esta nueva lista se mantienen países y territorios que ya figuraban en la lista del Real Decreto 1080/1991 y, como novedad, se incorporan los siguientes: Barbados, Guam, Palaos, Samoa Americana, Trinidad y Tobago y Samoa, por lo que respecta al régimen fiscal perjudicial (offshore business). Le informamos…